Question 1

Was ist die Aktivrente und wer bekommt sie?

Accepted Answer

Die Aktivrente ist ein seit dem 1. Januar 2026 geltender Steuerfreibetrag nach § 3 Nr. 21 EStG. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die die gesetzliche Regelaltersgrenze (§§ 35, 235 SGB VI) erreicht haben, können bis zu 2.000 € monatlich bzw. 24.000 € jährlich aus nichtselbstständiger Arbeit steuerfrei beziehen.

Question 2

Gilt die Aktivrente für Selbstständige oder Minijobber?

Accepted Answer

Nein. Die Aktivrente gilt ausschließlich für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG). Selbstständige, Freiberufler und Minijobber (pauschal versteuert) sind nicht berechtigt. Eine Evaluierung mit möglicher Ausweitung auf Selbstständige ist bis Ende 2029 vorgesehen.

Question 3

Unterliegt die Aktivrente dem Progressionsvorbehalt?

Accepted Answer

Nein. Die steuerfreien Einnahmen der Aktivrente nach § 3 Nr. 21 EStG unterliegen nicht dem Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG). Sie erhöhen den Steuersatz für das übrige Einkommen nicht.

Question 4

Ab wann gilt die Aktivrente nach Erreichen der Altersgrenze?

Accepted Answer

Die Steuerbefreiung greift ab dem Folgemonat nach Vollendung der persönlichen Regelaltersgrenze. Beispiel: Jahrgang 1959 hat eine Regelaltersgrenze von 66 Jahren und 2 Monaten. Bei Geburt im Januar 1959 wird das Alter im März 2025 vollendet, und der Freibetrag ist ab April 2025 anwendbar.

Question 5

Werden Sozialabgaben auf den steuerfreien Teil gezahlt?

Accepted Answer

Ja. Die Sozialversicherungsbeiträge (KV, PV und ggf. RV/ALV) werden auf das volle Bruttogehalt berechnet, unabhängig vom steuerfreien Anteil. Für Rentner mit Vollrente entfallen jedoch die AN-Anteile in der Renten- und Arbeitslosenversicherung (0 % RV, 0 % ALV).

Question 6

Kann ich die Aktivrente bei zwei Arbeitgebern nutzen?

Accepted Answer

Der Freibetrag von 2.000 € pro Monat gilt insgesamt nur einmal und kann nicht auf zwei Arbeitsverhältnisse verteilt werden. Bei Steuerklasse VI oder einem zweiten Arbeitgeber verlangt § 3 Nr. 21 Satz 4 EStG eine schriftliche Bestätigung, dass der Freibetrag nicht bereits anderweitig beansprucht wird.

Question 7

Wird die Aktivrente auf die gesetzliche Rente angerechnet?

Accepted Answer

Nein. Seit dem Wegfall der Hinzuverdienstgrenze 2023 hat der Arbeitslohn aus der Aktivrente keine Auswirkung auf die Höhe der Altersrente. Die steuerfreie Vergütung wird nicht als Hinzuverdienst auf die Rente angerechnet.